Fedha ni nyenzo kuu ya makazi, rasilimali za kifedha za shirika na mali nyingi za kioevu. Usimamizi wao wenye uwezo na udhibiti wa utaratibu wa harakati zao huhakikisha utulivu wa kampuni.
Mzunguko wa fedha ni seti ya michakato ya upokeaji na matumizi ya pesa katika akaunti za makazi ya biashara. Kama sheria, mtiririko wa jumla wa pesa una mtiririko kutoka kwa anuwai ya shughuli: kuu (uendeshaji), uwekezaji na kifedha, ambayo ni kwamba, mtiririko wa pesa unafanywa katika pande hizi tatu.
Mtiririko wa fedha kutoka kwa kila shughuli umegawanywa katika pembejeo na matokeo. Kwa mito kuu ya kuingiza ni:
- mapato kutoka kwa uuzaji wa bidhaa na huduma;
- risiti kutoka kwa malipo ya riba kwa mikopo iliyotolewa kwa mashirika mengine;
- mapato kutoka kwa kushiriki katika biashara zingine (hisa katika mji mkuu ulioidhinishwa, hisa, nk);
- kukodisha kwa kukodisha mali isiyohamishika na vifaa;
- mapato mengine ya uendeshaji.
Muundo wa mito ya pato la shughuli kuu ni pamoja na:
- malipo kwa wauzaji na makandarasi;
- malipo kwa wafanyikazi na wafanyikazi;
- makazi na bajeti na fedha za ziada za bajeti;
- malipo ya riba kwa mikopo, dhamana, nk.
Mtiririko wa uwekezaji unatokana na uuzaji na ununuzi wa mali na usalama, uwekezaji wa kifedha katika kampuni zingine na kurudishiwa pesa kwa mikopo iliyotolewa kwa mashirika mengine.
Mtiririko wa fedha kutoka kwa shughuli za kifedha unaonyesha kupokelewa na matumizi ya rasilimali zinazovutia: uwekezaji wa wawekezaji, mikopo ya benki, ambayo ni, shughuli zinazohusiana na deni la muda mrefu na wa muda mfupi na mtaji wa usawa. Mtiririko wa fedha unaoingia unajumuisha mikopo iliyopokea, uwekezaji na fedha kwa hisa zilizouzwa, na wikendi zinahusishwa na ulipaji wa deni kwa mikopo, noti za ahadi, vifungo, ukombozi wa hisa kutoka kwa wanahisa na malipo ya gawio.
Uchambuzi wa mtiririko wa fedha hutoa usimamizi na waanzilishi wa biashara na habari ifuatayo:
- ikiwa kampuni inapokea rasilimali za kutosha kupata mali zisizohamishika na zinazozunguka kwa ukuaji zaidi na maendeleo;
- inahitajika kuvutia vyanzo vya ziada vya fedha (mikopo ya benki, uwekezaji wa mtu wa tatu);
- Je! Shirika lina kiwango cha kutosha cha fedha za bure kulipa deni au uwekezaji katika maendeleo ya uzalishaji mpya.
Kwa uchambuzi wa mtiririko wa fedha, fomu Nambari 4 "Taarifa ya mtiririko wa fedha" imejumuishwa katika taarifa za uhasibu. Inaonyesha risiti kuu na malipo ya shughuli kuu, uwekezaji na kifedha ya kampuni, tofauti kati ya ambayo ni uingiaji wa wavu au mtiririko wa pesa. Thamani nzuri ya mwisho ya mtiririko wa pesa inaashiria hali ya kifedha ya biashara kuwa nzuri, na hasi inamaanisha shida katika kutengeneza pesa, ambayo katika siku zijazo inaweza kusababisha shirika kufilisika.
