Katika mchakato wa kutekeleza shughuli, wakuu wa mashirika hufanya makazi kupitia dawati la pesa. Wakati huo huo, lazima wazingatie nidhamu ya pesa, ambayo inasimamiwa na Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi. Dhana ya "shughuli za fedha" ni pamoja na kupokea fedha, uhifadhi na matumizi. Harakati hizi zote lazima ziwe rasmi kwa mujibu wa sheria ya Urusi.
Kanuni za kufanya kazi na dawati la pesa la shirika
Kama sheria, mtunza pesa lazima afanye kazi na mtunza pesa. Ni pamoja naye kwamba mkuu wa shirika anahitimisha makubaliano juu ya dhima kamili. Ikiwa hakuna mfanyakazi kama huyo kwa wafanyikazi, mhasibu na mkuu wa shirika anaweza kuteuliwa kwa nafasi yake.
Kila mwaka, taasisi ya kisheria lazima ikubaliane na benki juu ya kikomo cha salio la pesa mwishoni mwa siku ya kazi. Hiyo ni, fedha zinapaswa kuwekwa kwenye dawati la pesa tu kwa kiwango kilichoonyeshwa kwenye hesabu. Unaweza kuchukua fomu hii kutoka kwa taasisi yako ya kifedha, ujaze na uwasilishe kabla ya mwaka mpya wa kalenda. Ikiwa haufanyi hivyo, huna haki ya kuweka pesa kwenye dawati la pesa la shirika.
Kupokea fedha kwa mtunza fedha
Pesa zinaweza kuja kwa mwenye pesa kutoka kwa vyanzo anuwai, kwa mfano, kutoka kwa akaunti ya makazi ya shirika, kutoka kwa wenzao, kutoka kwa waanzilishi, kutoka kwa watu wanaowajibika, n.k. Kwa hali yoyote, lazima uweke hati ya kupokea pesa kwenye hati, kwa matumizi haya agizo la risiti ya pesa (fomu Na. Ko-1). Unahitaji kuteka hati katika nakala moja. Lazima utoe sehemu ya kutoa machozi, iliyosainiwa na mtunza fedha na mhasibu mkuu, kwa mtu aliyeweka pesa.
Amri ya kupokea pesa huwasilishwa kwa ripoti ya mtunza pesa na kusajiliwa katika kitabu cha rejista ya pesa (fomu Na. Ko-3).
Katika uhasibu, lazima ufanye viingilio vifuatavyo:
- D50 K51 - fedha zilipokelewa katika ofisi ya msimamizi kutoka akaunti ya sasa ya shirika;
- D50 K62 - fedha zilipokelewa kutoka kwa wenzao kwa keshia;
- D50 K71 - fedha zilipokelewa kutoka kwa mtu anayewajibika kwa keshia;
- D50 K75 - fedha zilipokelewa katika ofisi ya mtunza fedha kutoka kwa mwanzilishi
- D50 K90.1 - fedha zilipokelewa kwa mtunza fedha kutokana na mauzo hayo.
Utoaji wa fedha kutoka dawati la fedha
Harakati zote za pesa lazima pia ziandikwe na kuonyeshwa kwenye rekodi za uhasibu. Ili kufanya hivyo, tumia agizo la pesa la gharama (fomu Na. 2-KO). Fedha zinaweza kutumiwa kulipa mshahara, kutoa kiasi cha uwasilishaji, kuweka pesa kwa akaunti ya sasa, n.k. Hati ya gharama iliyokamilishwa lazima isajiliwe katika kitabu cha rejista ya pesa na kuwasilishwa kwa ripoti ya mtunza fedha.
Katika uhasibu wa pesa taslimu zifuatazo:
- D70 K50 - mishahara ililipwa kwa wafanyikazi wa shirika;
- D71 K50 - fedha za uwasilishaji zimetolewa;
- D60 K50 - fedha zilitolewa kwa muuzaji wa bidhaa.
Ikiwa shirika lina sajili kadhaa za pesa, kwa mfano, katika kesi ya mgawanyiko kadhaa, kampuni lazima iwe na mtunza fedha mkuu. Ni yeye ambaye hujaza kitabu cha uhasibu cha pesa zilizopokelewa na kutolewa na mtunza pesa (fomu Na. KO-5). Shughuli zote zinazofanywa na ushiriki wa dawati la pesa lazima zionyeshwe katika kitabu cha pesa (fomu Na. KO-4). Mwisho wa kipindi cha kuripoti, kitabu kimeshonwa, kuhesabiwa nambari na kufungwa na mihuri ya shirika na saini ya mkuu na mhasibu mkuu.
Mtu anayewajibika
Mtu anayewajibika ni mtu ambaye pesa zilipewa kutoka dawati la pesa. Mtu huyu anaweza tu kuwa mfanyakazi wa kampuni hiyo. Lazima ahesabu kwa kiasi kilichopokelewa.
Kuna mahitaji yafuatayo ya utoaji wa fedha za uwajibikaji:
- mtu anayewajibika lazima aripoti kwa kiasi kilichopokelewa ndani ya siku tatu baada ya kumalizika kwa kipindi kilichoainishwa kwenye hati ya gharama au kwa agizo la meneja juu ya utoaji wa fedha;
- lazima awasilishe hati zinazothibitisha gharama ya pesa taslimu (hundi, risiti, ankara, nk) Ikiwa pesa hazitumiwi zote, mtu anayewajibika lazima azirudishe;
- ni marufuku kuhamisha fedha za uwajibikaji kwa mfanyakazi mmoja kutoka kwa mwingine.
Wakati wa kurudisha nyaraka, mtu anayewajibika lazima ajue kwamba risiti, hundi, ankara lazima zijazwe kwa usahihi, gharama lazima zihakikishwe kiuchumi.
