Kila mtu anayefanya shughuli za ujasiriamali analazimika kuweka kumbukumbu za mapato yake. Kwa kuongezea, majukumu yake ni pamoja na hesabu na ulipaji wa ushuru, kiasi ambacho kinategemea serikali ya ushuru iliyotangazwa. Ili kuchagua mfumo mzuri, unahitaji kuelewa jinsi biashara itafanya kazi. Wakati wa kuamua juu ya mfumo wa kuripoti, unapaswa kuzingatia mambo kama vile kadirio la mapato, vifaa vya kawaida, aina ya shughuli.
Utawala wa jumla wa ushuru
Mfumo wa ushuru unaofanya kazi nyingi na pana zaidi ni ule wa jumla. Wakati wa kusajili mjasiriamali binafsi, OSNO huenda kwa chaguo-msingi, ambayo ni kwamba, ikiwa mjasiriamali wa baadaye haombi kwa serikali tofauti, atajumuishwa moja kwa moja.
Njia hii inafaa kutekeleza shughuli yoyote kabisa. Hakuna vizuizi kwa kiwango cha mapato, idadi ya wafanyikazi, nafasi ya rejareja. Lakini kuweka rekodi kwenye OSNO ni ngumu sana. Je! Ni kodi gani ambayo mjasiriamali ambaye amechagua mfumo wa jumla wa ushuru anahesabu na kulipa?
- VAT (hadi 20%). Ili kuhesabu ushuru huu, itabidi uweke kitabu cha mauzo na ununuzi. Ankara zote zilizopokelewa na zilizotolewa zinaonyeshwa hapa, VAT imeangaziwa. Mhasibu lazima ahesabu na kuhamisha ushuru kila mwezi. Kila robo, kulingana na matokeo ya kipindi hicho, tamko linawasilishwa kwa ukaguzi. Kodi hii inahesabiwaje? Wacha tuseme mjasiriamali binafsi Kolosov aliuza bidhaa zenye thamani ya rubles 150,000 mnamo Mei, juu ya kiasi hiki alichukua rubles 30,000 za VAT kutoka kwa mwenzake. Katika mwezi huo huo, alinunua vifaa kwa kiwango cha rubles 55,000, akilipa rubles 11,000 kwa muuzaji wa VAT. Lazima ahamishie bajeti 30,000-11,000 = 19,000 rubles.
- Ushuru wa mapato ya kibinafsi (13%). Mjasiriamali, wakati anajilipa ushuru wa mapato ya kibinafsi, lazima kwanza aamue msingi wa kuhesabu malipo. Ili kufanya hivyo, lazima atoe gharama zilizopatikana kwa shughuli za uendeshaji kutoka kwa kiwango cha mapato na kuzidisha idadi inayosababishwa na 13%. Malipo ya mapema huhamishwa kila robo mwaka, na ripoti juu ya kiwango - mara moja kwa mwaka.
- Ushuru wa mali (si zaidi ya 2%). Wajasiriamali binafsi hivi karibuni wamelazimika kuhesabu ushuru huu. Kitu hicho ni thamani ya mali ambayo hutumiwa na mjasiriamali kufanya biashara. Mali ya kibinafsi ambayo hatumii katika kazi yake haijajumuishwa katika wigo wa ushuru.
Mfumo rahisi wa ushuru
STS ni mfumo maarufu kati ya wamiliki wa biashara. Ni rahisi kuweka rekodi juu yake, lakini haifai kwa kila mtu. Ikiwa mfanyabiashara ana mapato ya kila mwaka ya zaidi ya rubles milioni 150 au meza yake ya wafanyikazi ina zaidi ya wafanyikazi 100, serikali hii ya ushuru haipatikani kwake. Mjasiriamali kwenye mfumo rahisi wa ushuru lazima asifanye kazi na bidhaa za kufurahisha, kushiriki katika bima au kutoa huduma za kibenki; hairuhusiwi kuwa na tawi.
Kuna njia mbili za kuhesabu ushuru kulingana na mfumo rahisi wa ushuru.
1. Mapato ya STS (6%). Katika kesi hii, mapato tu yaliyopokelewa kutoka kwa shughuli hutumiwa kuamua msingi unaoweza kulipwa. Unahitaji kuzingatia kabisa stakabadhi zote kwenye akaunti, kwa keshia. Inawezekana kupunguza wigo wa ushuru kwa kiwango cha malipo ya bima. Mhasibu wa mjasiriamali lazima awe na kitabu cha mapato, hii ni muhimu ili mkaguzi wakati wowote aombe na ajitambulishe na nyaraka zinazothibitisha kufuata kikomo cha mapato.
Wacha tuangalie mfano. Mjasiriamali Kovalev alipokea mapato ya rubles 52,600 kwa robo. Kwa yeye mwenyewe, alihamisha malipo ya bima kwa kiwango cha rubles 12,200. Ushuru utahesabiwa kama ifuatavyo: (52600-12200) * 6% = 2424 rubles.
2. Pato la STS kupunguza matumizi (15%). Katika kesi hii, mmiliki wa kampuni atalazimika kuzingatia mapato na matumizi ya shughuli. Kuamua msingi wa kuhesabu michango, ni muhimu kutoa gharama kutoka kwa mapato na kuzidisha thamani inayosababishwa na 15%. Ikiwa matumizi ni zaidi ya mapato, bado utalazimika kuhamisha 1% ya mapato yako kwenye bajeti mwishoni mwa mwaka.
Mfano. Mjasiriamali Kolosov kwa robo kutoka kwa shughuli zake rubles 80,600. Kiasi cha gharama kwa miezi 3 kilifikia rubles 45,300. STS imehesabiwa kama ifuatavyo: (80600-45300) * 15% = 5295 rubles.
Kila robo mwaka, mjasiriamali anahitaji kuhamisha ushuru kwa mfumo rahisi wa ushuru, na mwisho wa mwaka, awasilisha tamko. Kwa kuongezea, mkaguzi anaweza kuuliza kitabu kilichoshonwa, kilichohesabiwa cha D&R. Huna haja ya kushona kila mwezi; hii inaweza kufanywa kwa kufunga mwaka.
Ushuru mmoja kwa mapato yaliyohesabiwa
UTII haiwezi kutumika kwa vitendo na wafanyabiashara wote. Orodha ya OKVED ambayo iko chini ya utawala huu maalum wa ushuru imeorodheshwa katika kifungu cha 346.26 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.
Kiini cha mfumo huu ni kwamba michango ya bajeti imehesabiwa kulingana na mapato yanayokadiriwa, na sio kwa halisi. Hiyo ni, mjasiriamali anaweza kupata zaidi ya mapato yaliyowekwa, lakini atalipa ushuru kwa kiwango kilichowekwa.
UTII haiwezi kutumia wajasiriamali binafsi na zaidi ya wafanyikazi 100. Vikwazo kwenye vigezo vya mwili pia vimewekwa. Ikiwa mjasiriamali anajishughulisha na rejareja au anafanya shughuli katika uwanja wa upishi, chumba kilicho na eneo la chini ya mita za mraba 150 kinafaa kwa UTII. mita. Kwa wafanyabiashara wanaofanya kazi katika uwanja wa usafirishaji, kuna kiwango cha juu kwa vitengo vya usafirishaji (sio zaidi ya magari 20).
Mlipa ushuru hana jukumu la kuweka kumbukumbu kwenye mfumo huu. Ili kuhesabu malipo, unahitaji kuchagua kiashiria cha mwili. Hii inaweza kuwa: eneo la mauzo, idadi ya wafanyikazi au magari, idadi ya maduka ya rejareja au viwanja vya ardhi.
Ili kuhesabu kiasi cha michango kwenye bajeti, unahitaji kujua coefficients K1 na K2, pamoja na maadili ya mwili. Mgawo wa kwanza umedhamiriwa na Wizara ya Maendeleo ya Uchumi, ya pili - na serikali za mitaa.
Ili kuhesabu malipo, tumia fomula: faida ya kimsingi * K1 * K2 * kiashiria cha mwili * 7, 5-15%.
Ripoti ya UTII inawasilishwa kila baada ya miezi mitatu. Malipo hulipwa kwa bajeti pia kila baada ya miezi 3.
Wacha tuseme mjasiriamali Kolosov anahusika katika usafirishaji wa watu katika eneo la Moscow. Mgawo wa kwanza ni 1, 915, ya pili - 1. Idadi ya magari inachukuliwa kama kiashiria cha mwili. Kolosov ina teksi 3 za njia za kudumu kwa jumla. Faida ya kimsingi ya rubles 6,000. Ushuru utahesabiwa: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rubles.
Mfumo wa ushuru wa hati miliki
Wajasiriamali binafsi hawajisumbui na kuripoti juu ya hati miliki, hawahesabu ushuru. Kiasi kinachopaswa kulipwa kwa hati miliki imedhamiriwa na ofisi ya ushuru. Chini ya utawala huu, mjasiriamali binafsi analazimika kuzingatia mapato. Kwa kuweka ombi la hati miliki, mjasiriamali binafsi anahakikisha kwamba atalipa hati miliki (hii imefanywa kwa malipo mawili). Mkaguzi wa ushuru, pamoja na kusema thamani ya hati miliki, ataonyesha tarehe za malipo. Mjasiriamali atalazimika kulipa kiasi maalum.
Mmiliki wa kampuni anaweza kulipia hati miliki kwa kipindi cha mwezi mmoja hadi mwaka. Orodha ya shughuli ambazo zinaweza kupata PSN imeonyeshwa katika kifungu cha 346.43 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.
Kuna vizuizi kadhaa kwa serikali hii ya ushuru. Mjasiriamali kwenye PSN hawezi kuwa na wafanyikazi zaidi ya 15 kwenye wafanyikazi; mapato yake ya kila mwaka hayapaswi kuzidi rubles milioni 60.
Na PSN, kiasi cha hati miliki imehesabiwa kulingana na kiwango cha 6%. Uwezo wa mapato huchukuliwa kama msingi wa hesabu (katika kila wilaya ni tofauti). Wajasiriamali binafsi kwenye PSN hawalipi ushuru, ambayo ni asili ya OSNO.
Ushuru wa umoja wa kilimo
Wajasiriamali wa kilimo wanaweza kuchagua Ushuru wa Kilimo Unified. Faida ya mfumo huu ni kwamba hawalipi aina fulani za ushuru. Kiwango cha ushuru katika kesi hii imewekwa kwa 6%. Msingi wa ushuru umehesabiwa kwa msingi wa mapato na matumizi.
Wacha tuseme Kolosov aliuza nafaka kwa rubles 123,000. Katika kipindi hicho hicho, alitumia takriban rubles 58,000. Ushuru utahesabiwa: (123000-58000) * 6% = 3900 rubles. Hesabu kama hiyo inapaswa kufanywa kila baada ya miezi sita.
Ili usikosee katika kuchagua serikali ya ushuru, ni bora kushauriana na wahasibu wa kitaalam au wakaguzi wa ushuru.
