Uwekezaji wa kifedha katika mali kwa kipindi kisichozidi mwaka huitwa muda mfupi. Hizi ni uwekezaji haswa katika dhamana kubwa za kioevu - dhamana, hisa, na vile vile vyeti vya amana.
Aina za uwekezaji wa kifedha
Akaunti ya uwekezaji wa kifedha (akaunti 58) inajumuisha akaunti ndogo zifuatazo:
- hisa na hisa (michango kwa mtaji ulioidhinishwa wa kampuni zingine na ununuzi wa hisa katika JSC);
- dhamana ya deni;
- mikopo iliyopewa, michango chini ya makubaliano rahisi ya ushirikiano (pamoja na katika tanzu ndogo), pamoja na uwekezaji mwingine (haki za kudai mapato, dhamana za muda mfupi, n.k.).
Uwekezaji wote wa kifedha unaweza kuainishwa sio tu kwa aina, bali pia na uharaka wa uwekezaji. Katika kesi ya mwisho, tofauti hufanywa kati ya uwekezaji wa muda mrefu na wa muda mfupi. Mgawanyiko huu ni muhimu kutathmini thamani ya kitabu cha uwekezaji.
Uwekezaji wa muda mrefu ni pamoja na uwekezaji na kipindi cha kurudi (matumizi) ya zaidi ya mwaka. Kawaida zinajumuisha uwekezaji katika mtaji ulioidhinishwa wa kampuni zingine, mikopo, ununuzi wa hisa na dhamana.
Uwekezaji wa muda mfupi ni pamoja na uwekezaji katika mali na kipindi cha chini ya mwaka. Hizi ni, kwa mfano, uwekezaji katika dhamana ambazo zinaweza kuuzwa kwa urahisi kwa mapato ya ziada au mikopo ambayo ilitolewa kwa chini ya mwaka. Kwa kuongezea, idadi ya uwekezaji wa muda mfupi katika dhamana sio tu pamoja na zile ambazo zimepangwa kulipwa wakati wa mwaka, lakini pia zile ambazo zinatarajiwa kupata mapato katika kipindi cha sasa.
Shirika huamua muda wa matumizi ya uwekezaji kwa kujitegemea kulingana na malengo ya uwekezaji, isipokuwa kama ilivyoonyeshwa katika hati zinazoambatana (mikataba, dhamana na tarehe ya kukomaa iliyokubaliwa, nk).
Aina na madhumuni ya uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi
Uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi unafanywa ili kupata faida kutoka kwa uuzaji wa dhamana kwenye soko la hisa, na pia kupitisha pesa za bure kwa muda. Kabla ya kufanya uwekezaji kama huo, tathmini ya awali ya uwezekano wao wa kiuchumi hufanywa.
Kwa msaada wa kitengo hiki cha mali, ukwasi wa mashirika hupimwa. Uwekezaji wa muda mfupi, pamoja na pesa, ni mali ya kioevu.
Kama sheria, sehemu ya uwekezaji wa kifedha katika muundo wa mali ya kampuni za Urusi ni ndogo. Hii ni kutokana na uhaba wa mtaji wa kufanya kazi kwa uwekezaji.
Aina ya kawaida ya uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi ni ununuzi wa dhamana, na vile vile mikopo ya muda mfupi kwa mashirika mengine. Pia kuna aina ya uwekezaji mwingine wa muda mfupi. Hizi ni pamoja na maendeleo yaliyotolewa, gharama za bidhaa na gharama zingine zinazolipwa lakini zinatokana na vipindi vya baadaye (kwa mfano, mapema juu ya kodi). Uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi unaweza kufanywa kwa njia ya ununuzi wa vyeti vya amana kutoka benki au mtu wa tatu.
Uwekezaji wa kifedha haujumuishi hisa za kampuni mwenyewe (iliyonunuliwa na kampuni kutoka kwa wanahisa); maelezo ya ahadi yaliyotolewa na mnunuzi kwa bidhaa zilizouzwa (huduma zinazotolewa); uwekezaji katika mali isiyohamishika, na pia katika mali zisizohamishika, mali zisizogusika au hisa.
