Taarifa ya mtiririko wa fedha au mtiririko wa fedha hutumiwa kuonyesha shughuli za kampuni kwa mtiririko na usambazaji wa pesa. Kwa hivyo, jibu linapewa swali ambalo haliwezi kupatikana kutoka kwa ripoti zingine, ambazo ni: je! Kuna pesa za kutosha zinazozunguka katika biashara ya kampuni kumaliza majukumu yake? Swali ni kubwa kabisa, na kwa maana hii, jukumu kuu linachezwa na mbinu inayosaidia kujaza taarifa ya mtiririko wa pesa kwa usahihi.
Maagizo
Hatua ya 1
Taarifa ya mtiririko wa fedha ni mchanganyiko wa vitalu vitatu kuu, matokeo ya mahesabu ambayo yamefupishwa kwa jumla ya jumla kwa kipindi cha kuripoti. Vitalu hivi ni pamoja na mtiririko wa pesa kutoka kwa shughuli za sasa, uwekezaji na kifedha. Kila moja ya vitalu hivi huundwa na muhtasari wa risiti na aina ya shughuli na kutoa gharama zinazofanana.
Hatua ya 2
Ili kujaza taarifa ya mtiririko wa fedha, utahitaji mizania na taarifa ya mapato (P & L). Kwa msaada wa mizania, utaweza kufuatilia mabadiliko katika shughuli za uwekezaji na kifedha za kampuni hiyo. Lakini kwa kuwa sehemu kubwa ya mauzo ya kampuni kawaida ni shughuli za kila siku, taarifa ya faida na upotezaji ni muhimu zaidi. Inapaswa kubadilishwa ili vitu vionyeshe mtiririko wa fedha "kwa malipo" badala ya "kwa usafirishaji". Wakati huo huo, usisahau kuzingatia kanuni za msingi za mkusanyiko wa mtiririko wa fedha: • Mtiririko wa fedha unaendelea;
Mtiririko wa fedha hautegemei wakati wa kutokea kwa majukumu na huonyesha tu ukweli wa kupokea fedha na matumizi;
• Salio mwishoni mwa kipindi cha kuripoti haliwezi kuwa hasi.
Hatua ya 3
Kukamilisha taarifa ya mtiririko wa fedha, tumia njia ya moja kwa moja au isiyo ya moja kwa moja ya kurekebisha taarifa ya mapato. Kiini cha njia ya moja kwa moja iko katika mabadiliko ya nakala-na-kifungu ya mistari ya OP&L kuwa data halisi juu ya upokeaji wa fedha na matumizi. Kwa njia isiyo ya moja kwa moja, gharama zote ambazo hazihusiani na mtiririko wa pesa (kwa mfano, uchakavu) zinaongezwa kwa faida kwa kipindi cha kuripoti kutoka kwa P&L, na mapato yote yanayohusiana ambayo pia hayahusiani na mtiririko wa pesa hukatwa.
