"Tufani katika mafunzo" ilizuka hivi karibuni huko RuNet juu ya ukusanyaji wa ushuru wa mapato wakati wa kufanya uhamishaji wowote kati ya watu wanaotumia kadi za benki umepungua. Kwa kiwango kikubwa, hii iliwezeshwa na kukataliwa rasmi kwa uvumi huu uliofanywa mnamo Juni 29, 2018 na naibu mwenyekiti wa kwanza wa Kamati ya Jimbo la Duma ya Bajeti na Ushuru I. Guseva. Lakini kuamini kuwa malipo yote yasiyo ya pesa kati ya raia yatabaki nje ya macho ya mamlaka ya ushuru, haitakuwa mantiki na ya ujinga sana.
Huduma ya uhamishaji wa kadi-kati ya fedha na watu binafsi ilionekana katika nchi yetu miaka kadhaa iliyopita na haraka ikaanza kupata umaarufu. Kulingana na Benki Kuu, katika kipindi cha miaka miwili iliyopita, Warusi wameanza kutoa pesa kidogo sana. Wakati huo huo, tulianza kutumia kadi mara nyingi sio tu kwa makazi katika minyororo ya rejareja ambayo ina vituo au kwenye duka za mkondoni, lakini pia wakati wa kusuluhisha uhusiano anuwai wa kifedha na kila mmoja.
Matumizi kamili ya makazi kati ya watu kwa msaada wa kadi za plastiki - kile kinachoitwa uhamishaji wa p2p au kadi kwa kadi - zimesababisha kuongezeka kwa riba kutoka kwa mamlaka ya fedha katika uhamishaji bila pesa na imesababisha kukazwa kwa udhibiti wa vitendo kwenye kadi ya watu binafsi.
Nani ana haki ya kudhibiti akaunti za benki
Wakati wa kufanya uhamishaji usio wa pesa, mashirika ya mkopo hayalazimiki kuarifu mamlaka ya ushuru ya kila malipo yanayofanywa na wateja wao. Vivyo hivyo, mamlaka ya ushuru haina haki ya kuzingatia, kwa hiari yao, hii au kiasi hicho kilichopokelewa na raia kama mapato yake chini ya ushuru. Lakini kuna shughuli ambazo zinatia shaka kutoka kwa maoni ya mabenki au mamlaka ya ushuru, kuhusiana na kudhibiti ni mashirika gani ya kibenki na huduma za ushuru zimepewa nguvu fulani.
1. Kwa kufuata sheria ya kupambana na utapeli wa fedha, taasisi za mikopo zinatakiwa kudhibiti uhalali wa fedha zinazoonekana kwenye akaunti za wateja. Baada ya kufunua ukweli kama vile kuweka kiasi kikubwa cha pesa taslimu, uhamishaji mkubwa au upokeaji wa pesa wa kawaida, benki ina haki ya kudai habari kutoka kwa mmiliki wa akaunti juu ya chanzo cha pesa.
Ikiwa mteja hakithibitisha uhalali wa shughuli na fedha, akaunti inaweza kuzuiwa. Utembezaji wa mtiririko wa pesa umegandishwa mpaka mamlaka ya kifedha kuhakikisha kuwa fedha hizi hazipatikani kwa njia ya jinai na sio mapato kutokana na shughuli haramu za biashara. Kwa kuongezea, benki lazima ziarifu Rosinformonitoring ya habari juu ya risiti kwa akaunti za raia katika kesi zifuatazo:
- wakati kiwango cha manunuzi kinazidi rubles elfu 600;
- ikiwa malipo ni ya asili ya kawaida na risiti zina zaidi ya rubles elfu 100 kwa mwezi;
- fedha zilipokelewa kutoka kwa uuzaji wa mali isiyohamishika kwa kiwango cha zaidi ya rubles milioni 3.
Hakuna mahitaji mengine kwa taasisi za mkopo (kama vile kuhamisha habari kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho juu ya harakati kwenye akaunti za kibinafsi za watu) katika sheria.
2. Uhamisho wa pesa kutoka kwa kadi moja ya benki kwenda nyingine sio chini ya ushuru wa mapato ya kibinafsi, bila kujali kiwango, ikiwa sio malipo ya bidhaa zilizowasilishwa, kazi iliyofanywa, huduma zinazotolewa. Hiyo ni, uhamishaji wa watu kutoka kadi hadi kadi inapaswa kutofautishwa. Haiwezekani kuwachukulia moja kwa moja kama mapato yanayopaswa kulipwa na ushuru wa malipo kwa kiwango cha pesa kilichohamishwa kutoka kwa kadi kwenda kwa kadi nyingine.
Ufuatiliaji wa minyororo yote ya shughuli hufanywa kwa kutumia ujasusi bandia unaofanya kazi kwenye jukwaa la pamoja la Benki Kuu na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Wasimamizi wana uwezo wa kufuatilia miamala yoyote ya kifedha na kutambua malipo ambayo, kwa maoni yao, yanatilia shaka. Wakati huo huo, mamlaka ya ushuru ina haki ya kuuliza benki juu ya hali ya akaunti yoyote ya mtu (kadi ya benki, pesa taslimu au akaunti ya chuma, amana na amana, mkoba wa elektroniki, nk).
Walakini, FTS inaweza kuanzisha ukaguzi wa akaunti tu ikiwa huduma za ushuru zina dhana nzuri kwamba mlipa ushuru ana chanzo cha mapato kisichojulikana. Kwa mfano, walifikiliwa na raia ambaye hana kiwango fulani cha mapato rasmi, ambaye anadai kupunguzwa kwa ushuru wa mali kuhusiana na ununuzi wa nyumba. Au, kulingana na mamlaka ya ushuru, mtu ni mtu mdogo, lakini haitoi ripoti ya mapato yaliyopokelewa kwa ofisi ya ushuru.
Ikiwa kile kinachoitwa "kutakaswa kutoka kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi" kinapatikana, vikwazo kadhaa vitatumika kwa raia. Lakini hii inawezekana tu baada ya ukaguzi wa kameral wa usahihi wa malipo ya ushuru wa mapato ya kibinafsi unafanywa kuhusiana na mtu huyu. Mamlaka ya ushuru, baada ya kuomba na kuzingatia maelezo ya raia, lazima ithibitishe kuwa ukweli wa kupata faida ulifanyika kweli. Na ukwepaji wa ushuru lazima uthibitishwe kortini.
Kwa hivyo, mapato ya kodi kwenye risiti zisizo wazi kwenye kadi ya raia haiwezi kufanywa. Lakini wale watu ambao ukaguzi wa ushuru ulifanywa na kesi ilipelekwa kortini, ushuru utatozwa kwa kuongeza. Ikiwa hatia ya mlipa ushuru imethibitishwa, lazima alipe ushuru wa mapato (13% ya mapato yaliyofichwa), pamoja na adhabu na 20% ya kiwango cha ushuru usiolipwa kwa njia ya adhabu.
Uendeshaji kwenye akaunti za watu walio chini ya udhibiti wa mamlaka ya usimamizi
Kwanza kabisa, akaunti zilizo na amana / uondoaji wa pesa mara kwa mara zinaweza kukaguliwa na ushuru. FTS pia itavutiwa na risiti za kawaida (mara moja kwa siku, wiki, mwezi, n.k.), sawa bila kujali kiwango cha uhamishaji (kwa mfano, malipo ya mali iliyokodishwa). Ikiwa shirika linahamisha pesa kwa mfanyakazi kutoka kwa akaunti yake ya sasa nje ya wigo wa mradi wa mshahara, au haionyeshi kusudi la kiasi kilichohamishwa (gharama za biashara, gharama za safari, gawio, nk), hii pia ni sababu kwa nini mamlaka ya ushuru watauliza maelezo kutoka kwa mmiliki wa kadi ya plastiki. FTS italipa kipaumbele maalum kwa watu wanaopokea malipo kwenye kadi kwa huduma zao za kibinafsi, lakini hawalipi ushuru kwenye mapato haya. Hawa ni pamoja na watu walioitwa "ajira isiyo rasmi", ambayo ni:
- wafanyikazi huru na wafanyikazi wa simu ambao hawaingii mikataba ya kiraia au ya ajira;
- raia waliojiajiri (wakufunzi, walezi, wauguzi, watunza nyumba, n.k.), ambao kazi yao haijarasimishwa kwa njia yoyote;
- Wajasiriamali wadogo (wapishi wa nyumbani, watengeneza nywele, warembo na wawakilishi wengine wa sekta ya huduma za umma) ambao hufanya kazi bila usajili wa serikali.
Raia wenye kifedha (wafilisika, wadaiwa, wasio na ajira) pia wataingia kwenye uwanja wa maoni wa mamlaka ya ushuru, ambaye akaunti za kibinafsi harakati za fedha zitapatikana.
Makundi mengine ya watu wanaopokea uhamisho kwa kadi za benki pia wanaweza kujifanya wanapendelea na mamlaka ya ushuru. Kwa mfano,
- mmiliki wa mali yoyote ya kigeni;
- mtu anayeishi nje ya nchi na anapokea mshahara kutoka kwa mwajiri wa Urusi;
- mshiriki katika shughuli kubwa na nyumba au magari;
- muuzaji wa mali isiyohamishika, mmiliki wa nyumba, karakana na mali nyingine;
- mtu binafsi - muuzaji wa duka la mkondoni;
- mjasiriamali binafsi ambaye anafanya kazi bila kufungua akaunti ya sasa;
- mshiriki wa kamari ambaye amepokea tuzo;
- mshindi wa tuzo ya bahati nasibu;
- mpokeaji wa zawadi, nk.
Kwa hivyo, sababu ya kufikiria juu ya kulipa ushuru wa mapato ni kwa watu ambao faida yao inakidhi sifa za mapato yanayopaswa kulipwa, na vile vile kwa wale wanaotumia uhamishaji wa p2p kama huduma ya malipo. Raia wa kawaida ambao hupokea mapato yasiyoweza kulipiwa kwenye kadi zao (ulipaji wa deni, malipo ya ndani ya familia, mafao, masomo, alimony, n.k.) hawaathiriwi. Lakini utaratibu wa uthibitishaji uko mbali kabisa, na unaweza kupata mwaliko kutoka kwa mkaguzi wa ushuru na hitaji la kuhesabu karibu uhamishaji wowote kati ya watu binafsi. Kwa hivyo, inafaa kuhifadhi sio tu kwa uvumilivu na uvumilivu, lakini pia na hati zinazothibitisha kuwa pesa iliyopokelewa sio mapato. Wanaweza kuwa:
- IOUs, ikiwa ni ulipaji wa mkopo (kiasi hicho ni zaidi ya rubles elfu 10 kulingana na Sanaa. 808 ya Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi inahitaji usajili wa maandishi wa uhusiano wa kifedha);
- nyaraka za michango (kutoka kwa jamaa na kutoka kwa watu wengine);
- vyeti vya malipo yaliyopokelewa kutoka kwa mwajiri, pamoja na mshahara;
- maelezo katika kesi ambapo ni ununuzi mdogo wa pamoja, ulipaji wa gharama za kibinafsi, nk;
- picha ya skrini kutoka skrini ya kompyuta (wakati wa kuuza vitu vya kibinafsi kupitia matangazo kupitia tovuti za mauzo, nk);
- maelezo ya mlipaji juu ya kusudi la malipo.
Wakati huo huo, jukwaa moja la Benki Kuu na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya uhasibu kwa malipo yote yasiyo ya pesa itafanya kazi na utaratibu wa kugundua ukweli wa raia wanaopata mapato yasiyorekodiwa utatatuliwa, ili kuepusha kutokuelewana wakati wa ushuru ukaguzi, inafaa kuzingatia sheria mbili za msingi.
- Wakati wa kuhamishia kadi kwa mtu binafsi, mtumaji lazima achukue jukumu kamili la kubainisha habari kwenye uwanja wa "kusudi la malipo". Ni yeye ambaye hutumika kama moja ya ishara kwamba kiasi hiki kinachukuliwa kama mapato yasiyopaswa kulipwa, au ni chini ya ushuru wa mapato ya kibinafsi.
- Mpokeaji ambaye anatoa pesa zilizopokelewa kwenye kadi kutoka kwa ATM anapaswa kuwa na jibu akilini mwa swali: "Ninaweza kumwambia nini mkaguzi wa kodi kuhusu chanzo cha risiti hii? Uko tayari kuidhibitishaje katika hati?"
