Ushuru ambao mjasiriamali binafsi hulipa na hesabu ya kuhesabu hutegemea mfumo wa ushuru uliotumika - STS, UTII au OSNO. Bila kujali, kila mjasiriamali pia analazimika kutoa michango kwa FIU.
Jinsi ya kuhesabu ushuru wa wafanyabiashara binafsi kwenye mfumo rahisi wa ushuru
Kwa wafanyabiashara binafsi wanaotumia mfumo rahisi wa ushuru, ushuru wote hubadilishwa na moja - kodi moja. Lengo la kuamua kiwango cha ushuru inaweza kuwa mapato au kupunguza matumizi. Mjasiriamali binafsi anaweza kuchagua kitu cha ushuru peke yake, kwa kuzingatia vigezo vya uwezekano wa kiuchumi.
Ushuru mmoja wa mfumo rahisi wa ushuru umehesabiwa kama ifuatavyo: kiwango cha ushuru * wigo wa ushuru.
Kiwango cha ushuru kinatofautiana kulingana na kitu cha ushuru. Pamoja na kitu cha ushuru "mapato" ni 6%. Mapato yaliyopokelewa (mapato ya wajasiriamali binafsi) hufanya kama msingi wa ushuru. Aina yoyote ya gharama hazizingatiwi. Wajasiriamali binafsi kwenye mfumo rahisi wa ushuru-6% wanaweza kupunguza ushuru kwa malipo ya bima ya kulipwa kwao wenyewe na wafanyikazi katika Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi, MHIF na Mfuko wa Bima ya Jamii. Ikiwa mjasiriamali binafsi ana wafanyikazi, basi kiwango cha juu cha upunguzaji ni 50%, ikiwa sivyo, basi anaweza kupunguza kabisa ushuru (kwa 100%).
Mfano wa kuhesabu mfumo wa kodi uliorahisishwa kwa wafanyabiashara binafsi bila wafanyikazi. Mapato ya mjasiriamali binafsi kwa mwaka yalifikia rubles 300,000, michango kwa Mfuko wa Pensheni - 20,727, 53 rubles. Kiasi cha ushuru kinacholipwa ni 300,000 * 0, 06 = 18,000 - 20753, 53 = 0. Inageuka kuwa hauitaji kulipa ushuru, kwa sababu michango ni kubwa kuliko kiwango cha ushuru uliohesabiwa.
Mfano wa kuhesabu mfumo wa kodi uliorahisishwa kwa wafanyabiashara binafsi na wafanyikazi. Mapato ya mjasiriamali binafsi kwa mwaka yalifikia rubles 1,000,000, michango kwa Mfuko wa Pensheni kwa wafanyikazi - rubles 120,000. Kiasi cha ushuru ni sawa na 100,000 * 0, 06 = 60,000. Inaweza kupunguzwa na michango kwa 50% tu, yaani. unahitaji kulipa 30,000.
Ikiwa kitu ni "matumizi ya mapato", kiwango cha msingi ni 15% (katika mikoa mingine - kutoka 5 hadi 15% kwa wafanyabiashara binafsi wanaofanya aina fulani za shughuli). Kwa wafanyabiashara binafsi kwenye mfumo rahisi wa ushuru-15%, gharama zilizothibitishwa zinazingatiwa, i.e. wigo wa ushuru sio mapato, lakini faida ya mjasiriamali binafsi. Mapato na gharama zote huamuliwa kwa msingi wa mapato tangu mwanzo wa mwaka. Kuna sheria muhimu: ikiwa ushuru wa chini (1% ya mauzo) ni ya juu kuliko ile iliyohesabiwa, lazima ilipe.
Mfano wa hesabu ya ushuru kwa wajasiriamali binafsi kwenye mfumo rahisi wa ushuru-15%. Mapato ya mjasiriamali binafsi yalifikia rubles 2,000,000, gharama zilizoandikwa - 1,200,000. Msingi wa ushuru ni (2,000,000 - 1,200,000) = 800,000. Kiasi cha ushuru = 800,000 * 0, 15 = rubles 120,000. Wakati huo huo, ushuru wa chini = 2,000,000 * 0.01 = rubles 20,000, ambayo ni chini ya ushuru uliohesabiwa. Ipasavyo, inahitajika kulipa rubles 120,000 kwenye bajeti.
Jinsi ya kuhesabu ushuru kwa wafanyabiashara binafsi kwenye OSNO
Wajasiriamali binafsi kwenye OSNO hulipa ushuru wa mapato na VAT. Ushuru wa mapato ya kibinafsi 13% hulipwa kutoka kwa tofauti kati ya mapato na gharama zilizoandikwa (punguzo la kitaalam). Katika hali ya kutowezekana kwa uthibitisho wa maandishi, mapato yanaweza kupunguzwa na kiwango cha gharama (20% ya kiwango cha mapato).
Kwa mfano, mapato ya mjasiriamali binafsi yalibaki rubles 50,000, gharama - rubles 30,000. Ushuru wa mapato ya kibinafsi inayolipwa - (50,000 - 30,000) * 0.13 = 2,600.
VAT imehesabiwa kama ifuatavyo: kiwango cha mapato kilichogawanywa na 118 na kuzidishwa na 18 ni VAT "iliyotathminiwa". Kuweka VAT imehesabiwa kulingana na ankara zilizopokelewa kutoka kwa wauzaji. Kiasi cha VAT inayolipwa = "kiasi cha kushtakiwa" punguza "kiwango cha kukomeshwa".
Jinsi ya kuhesabu ushuru wa wafanyabiashara binafsi kwenye UTII
Wakati wa kuhesabu kiasi cha UTII, mapato halisi hayajalishi, walipa kodi huongozwa na kiwango cha mapato, ambayo yameandikwa katika Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. UTII inaweza kutumika tu kwa uhusiano na aina fulani za shughuli. Miongoni mwao ni biashara ya rejareja, huduma za watumiaji, kura za maegesho, nk.
Mahesabu ya UTII hufanywa kulingana na fomula ifuatayo: (wigo wa ushuru * kiwango cha ushuru * К1 * К2) - michango ya bima. Kiwango cha ushuru katika kesi hii ni 15%. Faida ya kimsingi inarekebishwa kulingana na mgawo wa deflator (K1 - kawaida kwa wote na K2 - imewekwa katika kiwango cha mkoa). Wajasiriamali binafsi bila wafanyikazi hupunguza UTII kwa 100% ya michango ya kulipwa, na wafanyikazi - kwa 50%.
Msingi wa ushuru umehesabiwa kwa kila aina ya shughuli kivyake, hii ndio kiwango cha mapato yaliyohesabiwa. Kwa jumla, fomula inaonekana kama hii: mapato ya kuhesabiwa = kurudi msingi * kiashiria cha mwili. Kiashiria cha mwili kinaweza kuwa, kwa mfano, saizi ya eneo la mauzo au idadi ya wafanyikazi. UTII hulipwa kila robo mwaka.
Mfano wa hesabu ya ushuru. Mjasiriamali binafsi anajishughulisha na utoaji wa huduma za kibinafsi, faida ya msingi imewekwa kwa rubles 7,500. kwa mwezi. Idadi ya wafanyikazi hufanya kama kiashiria cha mwili - kuna 5 kati yao kwa wafanyabiashara binafsi. (pamoja naye - 6). Mgawo k1 ni 1, 569, k2 - 0, 52. Kiasi cha malipo ya bima ya kulipwa kwa robo - rubles 49,500. Ushuru wa UTII kwa robo = msingi wa ushuru (7500 * 3 * 1.569 * 0.52 * 6) * 0.15 = 110 144 * 0.15 = 16 522 p. Kwa kuongezea, inahitajika kupunguza ushuru kwa 50%, rubles 8261. - kiwango cha ushuru kinacholipwa.
